1-11月份全省一般公共预算收支分析
（一）收入情况
11月份，全省一般公共预算收入完成215.6亿元，比上年增长4.6%，增收9.5亿元，比上年同口径增长4.6%。分项目看，税收收入完成165.8亿元，下降5%，减收8.8亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径下降4.8%；
非税收入完成49.8亿元，增长58%，增收18.3亿元。分级次看，省级一般公共预算收入完成77.1亿元，下降2.3%，减收1.8亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径下降2%；
市县一般公共预算收入完成138.5亿元，增长8.9%，增收11.3亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长8.8%。
1-11月份，全省一般公共预算收入完成3196.7亿元，为年度预算的107.6%，比上年增长22.7%，增收592亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长31%。分项目看，税收收入完成2528.7亿元，为年度预算的107.6%，增长29.1%，增收570.1亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长39.9%；
非税收入完成668亿元，为年度预算的107.7%，增长3.4%，增收21.9亿元。分级次看，省级一般公共预算收入完成931.2亿元，为年度预算的108.2%，增长17.3%，增收137.1亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长36.1%；
市县一般公共预算收入完成2265.5亿元，为年度预算的107.4%，增长25.1%，增收454.9亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长28.7%。
（二）收入特点及原因分析
1.财政收入首破3000亿元，全年高增长已成定局。1-10月份，全省规模以上工业增加值同比增长8.8%，增速快于全国4.8个百分点，排全国第3位；
全省固定资产投资增长6.2%，增速快于全国0.4个百分点，排全国第15位。在全省经济稳定恢复的良好态势下，1-11月份，全省财政收入完成3196.7亿元，规模首次突破3000亿大关，且增速连续11个月保持两位数增长，全年高位增长已成定局。
2.税收收入增速保持较高水平，煤炭行业贡献较大。全省13大税种中，除受房地产低迷影响土地增值税、契税下降以及环保税下降外，其余10个税种均为正增长，其中增值税、企业所得税、资源税三大主体税种合计完成2074.9亿元，占税收收入的82.1%，平均增长35.1%，增收538.7亿元，占税收增收额的94.5%，是税收增收的主要来源。分行业看，煤炭行业税收贡献较大，1-11月份煤炭行业税收完成1685.9亿元，占税收收入的近7成（66.7%），增长77.3%，增收735.1亿元，税收收入的净增收额基本全部来源于煤炭行业。非煤行业税收完成842.8亿元，下降16.4%（若剔除留抵退税影响，仅小幅增长6.4%），18个非煤行业中6增12降。
3.非税收入持续发力，增幅不断小幅回升。1-11月份，非税收入小幅增长3.4%，从收入趋势看，累计增速逐步小幅回升，特别是三四季度以来，市县通过采取盘活国有资产，处理低效闲置资产等有效措施，多渠道挖掘非税收入增收潜力，拉动非税收入增速不断回升，并于9月份开始由负转正。其中，市县处置国有资产拉动非经营性国有资产收入增收68.5亿元，拉高非税收入10.6个百分点；
国有企业上缴利润收入拉动国有资本经营收入增收37.9亿元，拉高非税收入5.9个百分点。
4.市县收入完成普遍较好，但增速进度均有所分化。1-11月份，市县收入增长25.1%，为年度预算的107.4%，11个市完成情况普遍较好，但增速和进度均受煤炭因素影响有所分化。一是主导产业为煤炭的市收入增速和进度均较快，如晋城、吕梁、阳泉、长治、朔州，分别增长53.8%、48.7%、46.1%、41.4%、34.3%，进度全部完成全年预算，分别为116.3%、130.2%、128%、120.3%、119.5%；
二是煤炭产销量中等的市收入增速和进度均排在全省中位，如忻州、临汾分别增长28.6%、26.8%，收入进度分别为115%、111.4%；
三是受煤矿停产整顿和长协价影响，大同（10.1%）、晋中（8.6%）收入小幅增长，进度分别为94.8%、95.5%，均超序时；
四是涉煤较少的市受房地产疲软、疫情、减税降费等因素影响，收入增速和进度全省末位，太原、运城分别增长2.9%、2.7%，运城收入进度（91.9%）刚达序时，而太原进度仍不达序时，进度偏慢。
5.收入增速“前高后低”，当月增速已下滑至个位数。今年以来，全省财政收入累计增速基本呈现持续回落态势，一季度，受上年缓税集中入库等因素拉动，全省收入增长51.4%，增速水平较高。二季度收入受留抵退税影响，累计增速迅速回落至28.6%。三、四季度以来，全省多地疫情散发，陆续静默，企业无法正常生产经营，物流不畅等，一定程度上下拉了全省财政收入的增速，9月、10月、11月，当月增速明显下滑至个位数，尤其是11月份全省税收收入在上年存在37.5亿元的专项缓税情况下仍然出现负增长，若剔除缓税影响，降幅高达21.8%。11月当月税收收入增速下滑，除受疫情影响外，还受煤价下滑、政策、市场等因素叠加影响。
（一）支出情况
11月份，全省一般公共预算支出390.9亿元，比上年增长2.7%，增支10.3亿元。其中：省级一般公共预算支出41.2亿元，下降45.1%，减支33.9亿元；
市县一般公共预算支出349.7亿元，增长14.5%，增支44.2亿元。
1-11月份，全省一般公共预算支出4781.8亿元，为年度调整预算的73.5%，比上年增长9.5%，增支416.1亿元。分级次看，省级一般公共预算支出842.5亿元，为年度调整预算的68.6%，增长0.4%，增支3.2亿元；
市县一般公共预算支出3939.3亿元，为年度调整预算的74.7%，增长11.7%，增支412.9亿元。
（二）支出特点及情况分析
1.支出总体保持较高强度，市县支出普遍较快。从预算安排看，全省支出预算安排6501.6亿元，比上年增加了1085.1亿元，增长16.7%；
从执行情况看，1-11月份，全省财政支出规模达4781.8亿元，增长9.5%；
省市县全面实现增长，省级增长0.4%，市县增长11.7%。
2.聚焦民生等重点领域，财政支出保障有力。1-11月份，全省民生支出3784.2亿元，占全省一般公共预算支出的79.1%。一是支持社会保障事业发展，全省社会保障和就业支出增支90.4亿元；
二是推进健康山西建设，全省卫生健康支出增支59.4亿元，其中公共卫生增支40.9亿元；
三是加快城乡社区基础设施建设，拉动城乡社区支出增支54.4亿元；
四是支持构建高质量教育体系，全省教育支出增支39.9亿元；
五是加快促进消费回暖，支持开展政府电子消费券发放等，全省商业服务业等支出增支18亿元。
3.支出进度整体偏慢，后续支出压力较大。1-11月份，全省支出仅完成年度调整预算的73.5%，慢于序时18.2个百分点，全年完成预算压力较大。分科目看，19个支出科目中，仅金融支出、债务付息支出、援助其他地区支出、粮油物资储备支出4个科目达序时，其余科目均不达序时进度。分级次看，省级和市县支出均不达序时，省级支出进度为68.6%，慢于序时23.1个百分点，市县支出进度为74.7%，慢于序时17个百分点。11个市全部不达序时进度，晋城（88.2%）、阳泉（80.4%）支出进度超80%，相对较快，其余9个市支出进度较慢。
11月份，全省政府性基金预算收入76.3亿元，比上年下降15.7%，减收14.2亿元，全省政府性基金预算支出84.2亿元，比上年下降35.8%，减支46.9亿元。1-11月份，全省政府性基金预算收入509.1亿元，为年度预算的34.3%，比上年下降19.7%，减收125.3亿元。全省政府性基金预算支出1477.1亿元，为年度调整预算的61%，比上年增长42.1%，增支437.7亿元。
11月份，全省国有资本经营预算收入11.6亿元，比上年增长3.3倍，增收8.9亿元。全省国有资本经营预算支出6亿元，比上年增长235%，增支4.2亿元。1-11月份，全省国有资本经营预算收入141.6亿元，为年度预算的58.9%，比上年增长6.5倍，增收122.7亿元。全省国有资本经营预算支出43亿元，为年度调整预算的20.5%，比上年下降37.3%，减支25.6亿元。
（山西省财政厅国库处 供稿）
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