现金日记账冲销
篇一：现金日记账月结注意事项
现金日记账月结
2010-06-29 14:36:23 来源：互联网
现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。不是一笔的话，结出余额，上下划红线。现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。不是一笔的话，结出余额，上下划红线。不用写期初余额，每年开始的时候才写 。
1、现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。
2、现金日记账的登记方法。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。
3、登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：
（1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
（2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
（3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、
位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。
4、现金日记账结账
（1）现金日记账要按月结出发生额和余额。具体要求是要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要烂内注明本月合计字样，在下面再通栏划红单线。
（2）不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月合计下面结出至年初起至本月的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内注明本年累计字样，并在下面在通栏划红单线；12月末的本年累计就是全年的累计发生额，全年累计发生额下面要划通栏双红线。
现金日记账怎么登记
2010-06-30 09:40:16 来源：互联网
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿，如下图所示：
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
1.日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期。
2.凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：
第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目；第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6.余额
“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借 方－本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
现金日记账过次页
2010-06-29 14:29:48 来源：互联网
现金日记账当一张账页记满，需要在下页继续登记时，应在本页的最末一行摘要栏注明“过次页”，结计出本页借、贷方发生额填入借方、贷方栏。
登记账簿是日常会计核算工作的重要内容之一，当一笔经济业务发生并将有 关原始凭证传递到会计人员手中时，会计人员首先要对其进行审核，在审核无误后，据以编制记账凭证并加以复核，再根据复核无误的会计凭证一方面登记相关的日 记账、明细账，另一方面登记总分类账。通过登记账簿，将分散在会计凭证上的数据和资料进行分类记录，并逐步加工汇总成相关的会计信息，为编制会计报表提供 依据。
第一节 账簿登记的基本要求
会计人员在登记账簿时，应符合下列基本要求：
１．必须根据审核无误的会计凭证，及时地登记各类账簿，以保证账簿记录 的正确性。 ２．红色墨水在账簿中有特殊含义，在下列情况下可以采用：
（１）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。
（２）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。
（３）在三栏式账页的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负 数余额。 （４）注销空行或空页。
（５）期末结账时划线。
（６）根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
３．登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他 有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。
４．登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“√”符号， 表示已记账，以免重记、漏记，也便于查阅、核对，并在记账凭证中“记账”处签名或盖章，以明确经济责任。
５．登记账簿时，凡印有余额栏并需结出余额的账户，应在结出余额后，在 “借或贷”栏内注明余额的借贷方向。若余额为零，则应在“借或贷”栏注明“平”，并在余额栏用“ 0 ”表示。
６．各种账簿应按账户页次逐页逐行连续登记，不得跳行、隔页。如果不慎 发生跳行、隔页，应在账簿中将空行和空页注销。
当出现空行时，应在该行摘要栏填入“此行空白”，然后用红笔划一条通栏 红线，最后，由记账人员在该行签名或盖章。
当出现空页时，应在该页注明“此页空白”，然后用红笔在该页左上角至右 下角划一条对角斜线，最后由记账人员在该页签名或盖章。
７．登记账簿时，在每一页的第一行“月份栏”要注明当前月份，以后本页 再登记时，
篇二：SAP最佳实践之现金日记账过账_ZH
4.7
2003 年 9 月
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Germany现金日记帐过帐业务处理流程
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目录
现金日记帐过帐 ..................................................................................................................................... 6
过帐收款 ............................................................................................................................................ 7
清算客户发票 ..................................................................................................................................... 9
从零用现金帐户转帐现金至开户行帐户 ............................................................................................. 9
现金支付给供应商，然后冲销 ......................................................................................................... 10
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EXAMPLE TEXT Example text 正文文本、图形标题和表标题中强调的单字或词组。 系统中元素的名称。包括报告名、程序名、事务代码、表名和正文文本中嵌入的编程语言单独关键字，如 SELECT 和 INCLUDE。 屏幕输出。包括文件和目录的名称及其路径、消息、源代码、变量和参数的名称以及安装工具、更新工具和数据库工具的名称。 键盘上的按键。例如，功能键（如 F2）或 ENTER 键。
在系统中输入的这些单字或字符与文档中完全一致。
尖括号表示用适当的条目替换这些单字和字符。 Example text <Example text>
R
O
C 需要输入的字段 （用于最终用户程序） 可选输入字段 （用于最终用户程序） 条件字段
（用于最终用户程序）
此文档参考公司代码 BP01，它使用科目表 CAZH.
篇三：现金日记账的登记方法
现金日记账的登记方法
现金日记账是由出纳人员根据与现金收付业务有关的原始凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记，登记现金日记账要做到日清月结，即每日业务终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符，如果发现账款不符，应及时查明原因进行处理。
在记账过程中，如果发生记账错误，应采用正确的方法予以更
正。常用的错账更正方法有三种：划线更正法、红字更正法、补充登记法。
一、划线更正法
账簿记录有文字或数字错误，可以采用划线更正法。更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写，用蓝、黑笔等写上正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。但应注意：更正时不得只划销个别数字，错误的数字必须全部划销，并保持原有数字清晰可辨，以便审查。如将2013.18元错记成2103.18元,应将2103.18全部划掉,再在上面写上2013.18,而不能只划掉10把两位数更正为01。如果文字有误，可以只划去错误的字词加以改正。二、红字更正法
使用红字更正法有两种情况：
1、记账后发现记账凭证中的应借、应贷会计科目有错误，从而引起记账错误。更正的方法是：用红字填写一张与原记账凭证完全相同的记账凭证，以注销原记账凭证，然后蓝字填写一张正确的记账凭证，
并据以记账。
2、记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额。更正的方法是：按多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额，并据以记账。
3、补充登记法：也称为补充更正法，是指记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，金额小于应记金额。更正的方法是：应按照正确数字与错误数字之间的差额用蓝字填一张记账凭证，以此补充登记入账。
登记规则
1、记账时各项目要按规定认真登录。记账时必须对账页中的日期、凭证编号、摘要、金额等项目填写齐全，做到“摘要”简明扼要，文字规范清楚、数字清晰无误。结出账户余额后，在“借或贷”栏目注明“借”或“贷”字样，以示余额的方向；对于没有余额的账户，应在此栏内标“平”字，在“余额”栏写“0”。
2、账簿中文字和数字的书写要求：账簿应保持清洁整齐，文字、数字书写应端正、规范。摘要文字应紧靠左线，数字应写在金额线内并略向右斜，文字数字的字体大小不应顶格，下方应紧靠底线，一般占一行格高的二分之一的位置，数字排列要整齐均匀，小数点以后的两个“0”不得省略不写。
3、登记账簿要按顺序进行，不得隔页、跳行。如不慎出现隔页，应将空白账页用对角斜线注销或注明“此页空白”；如出现跳行，亦应
用斜线注销或“此行空白”，注销的空白账页或空行处应加盖记账人员人名章或签字，以示负责，订本式日记账严禁撕毁账页。
4、每一账页记录完毕，应在该账页最末一行加计发生额合计及余额，在该行“摘要”栏注明“过次页”，并将这一金额计入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要”栏注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性，便于对账和结账。
5、在记账过程中发生账簿记录错误，不得随意刮、擦、挖、补或用褪色药水更改字迹，而应根据错误的具体情况，按照规定的方法予以更正。