应付款——其他应付款审计程序表模板例文x

表 4 - 65

索引号:

(审计机关名称)

其他应付款审计程序表

审计期间

项目名称：

项目执行单位:

审计程序

执行情况说明

工作底稿

索引号

1 ?取得或编制其他应付款明细表，检查：

年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。

年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。

记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。

进行账龄分析，对长期挂账项目，应查明原因，并作为下一 步审计的重点。

2?从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。

发询证函。

根据回函情况填制询证函统计表。

(3 )对回函金额不符的项目，查明原因，作岀记录或予以调整。

(4)对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协 定，以判断债务的真实性。

3?对借方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。

4?从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始 凭证，执行以下审计步骤：

(1)审阅摘要栏与金额栏，检查其他应付款业务是否合法。

(2 )将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、 单价、金额是否一致。

5?检查其它应付账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了 恰当的分类和充分的揭示。

审计人员:

审计日期:

复核人员:

复核日期:

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